Spółka z o. o. a ZUS
Wielu przedsiębiorców zakłada, że założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zwalnia ich całkowicie z obowiązku płacenia składek ZUS. To często powtarzany mit, który może prowadzić do kosztownych błędów. Rzeczywistość jest bardziej złożona ponieważ, składki w spółce z o.o. zależą od liczby wspólników, sposobu pełnienia funkcji w zarządzie oraz formy wynagrodzenia.
Dlatego zanim zarejestrujesz spółkę w S24 lub u prawnika, warto dokładnie zrozumieć, kiedy składki są obowiązkowe, a kiedy faktycznie można ich uniknąć.
Składka zdrowotna w spółce z o.o. czyli kiedy powstaje obowiązek?
W przypadku wieloosobowej spółki z o.o. (czyli takiej, w której jest co najmniej dwóch wspólników) sytuacja jest stosunkowo korzystna.
Członek zarządu powołany uchwałą wspólników nie musi opłacać składek ZUS, o ile nie otrzymuje wynagrodzenia z tytułu pełnienia tej funkcji.
Jeśli jednak wynagrodzenie zostanie wprowadzone, wówczas pojawia się obowiązek opłacania składki zdrowotnej w wysokości 9% od podstawy, którą stanowi kwota wynagrodzenia członka zarządu.
Inaczej wygląda to w przypadku jednoosobowej spółki z o.o.. Wspólnik posiadający 100% udziałów, który pełni funkcję zarządu, zawsze musi opłacać składkę zdrowotną, niezależnie od tego, czy otrzymuje wynagrodzenie, czy nie.
W 2025 roku wysokość tej składki wynosi 769,43 zł miesięcznie, co odpowiada 9% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale poprzedniego roku. To kwota wyższa niż w przypadku wielu jednoosobowych działalności gospodarczych.
Kiedy składki społeczne w spółce z o.o. stają się obowiązkowe?
Większość wspólników spółki z o.o. nie opłaca składek społecznych, ponieważ nie są one obowiązkowe z samego tytułu posiadania udziałów. Obowiązek ten pojawia się dopiero wtedy, gdy wspólnik lub członek zarządu zawrze dodatkową umowę ze spółką, np. umowę o pracę lub kontrakt menedżerski.
W przypadku jednoosobowej spółki z o.o. sytuacja wygląda inaczej – wspólnik podlega obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym. W 2025 roku składki kształtują się następująco:
- Składka emerytalna – 273,24 zł (19,52% podstawy),
- Składka rentowa – 111,98 zł (8%),
- Składka wypadkowa – 34,30 zł (2,45%).
Podstawą wymiaru składek jest 60% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, czyli 5203,80 zł w 2025 roku.
Dodatkowo wspólnik może przystąpić do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, którego składka wynosi 127,49 zł (2,45% z tej samej podstawy). Należy to zrobić w ciągu 7 dni od powstania obowiązku ubezpieczeń lub do końca stycznia danego roku.
Odpowiedzialność członków zarządu to ważny element przy zakładaniu spółki
Nawet najlepiej zaplanowana struktura składkowa nie zwalnia członków zarządu z odpowiedzialności. Choć spółka z o.o. odpowiada za swoje zobowiązania majątkiem własnym, w pewnych sytuacjach członkowie zarządu mogą ponosić osobistą odpowiedzialność finansową.
Zgodnie z art. 116 Ordynacji podatkowej, jeśli egzekucja z majątku spółki okaże się bezskuteczna, członkowie zarządu odpowiadają solidarnie całym swoim majątkiem za zaległości podatkowe i składkowe spółki.
Dlatego już na etapie zakładania spółki warto określić procedury nadzoru, obiegu dokumentów i odpowiedzialności, które ograniczą ryzyko błędów finansowych.
O co warto zadbać przed rejestracją spółki z o.o.?
Założenie spółki z o.o. to nie tylko formalność w KRS. To decyzja o dużym wpływie na bezpieczeństwo finansowe, relacje z partnerami biznesowymi i sposób rozliczeń.
Zanim klikniesz „zarejestruj spółkę”, odpowiedz sobie na kilka kluczowych pytań:
- Czy mogę w pełni zaufać wspólnikom, z którymi zakładam spółkę?
- Czy umowa spółki przewiduje scenariusze konfliktowe – np. wyjście wspólnika lub jego śmierć?
- Czy spółka będzie wiarygodna dla banku i kontrahentów?
- Czy planuję rozwój i wprowadzenie nowych wspólników lub inwestorów?
Dobrze zaprojektowana umowa spółki pozwala uniknąć wielu problemów w przyszłości.
Dlaczego warto założyć spółkę z o.o. z prawnikiem, a nie przez S24?
Rejestracja spółki z o.o. przez system S24 kusi prostotą i niskim kosztem. Jednak wzorcowa umowa dostępna w S24 nie zawiera wielu kluczowych zapisów, takich jak:
- zasady wyjścia wspólnika,
- zakaz konkurencji,
- dziedziczenie udziałów,
- dopuszczalne formy reprezentacji zarządu.
W praktyce to właśnie te elementy decydują o tym, czy spółka przetrwa w sytuacji kryzysowej.
Zakładanie spółki z prawnikiem daje możliwość dopasowania umowy do indywidualnej sytuacji, uwzględnienia kwestii sukcesji, zabezpieczenia interesów wspólników i zwiększenia wiarygodności spółki w oczach banków.
Spółka z o.o. to nie tylko rejestracja, to strategia
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie zwalnia całkowicie z ZUS, ale daje większą elastyczność w planowaniu podatkowym i ochronie majątku.
Dobrze przygotowana struktura organizacyjna i umowa spółki stają się tarczą ochronną w razie kontroli, sporów czy problemów finansowych.
W Taxhome doradzamy kompleksowo – pomagamy założyć spółkę z prawnikiem, opracowujemy plan podatkowy, wspieramy w kontaktach z bankami i urzędami, a dzięki współpracy z partnerem ds. dotacji pomagamy również w pozyskaniu środków na rozwój.
Zanim zdecydujesz się na rejestrację spółki, porozmawiaj z ekspertem, który pomoże dobrać rozwiązanie dopasowane do Twoich celów i ryzyk.
