Legalne sposoby i optymalizacja podatkowa
Prowadzenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wiąże się z wieloma korzyściami, ale również z wyzwaniem, jakim jest legalne i korzystne podatkowo wypłacanie pieniędzy. W tym artykule przedstawiamy aktualne na 2025 rok sposoby wypłacania środków ze spółki z o.o., unikając przy tym podwójnego opodatkowania i maksymalizując korzyści finansowe.
- Powtarzające się świadczenia niepieniężne (art. 176 KSH)
Czym są?
To świadczenia wspólnika na rzecz spółki wykonywane regularnie, ale nie w sposób ciągły. Na przykład: comiesięczne konsultacje, audyty, nadzór.
Warunki:
- Muszą zostać zapisane w umowie spółki,
- Wymagana wartość rynkowa świadczeń,
- Nie mogą być świadczeniem ciągłym (jak praca na etacie).
Korzyści podatkowe:
- Dla spółki: koszt uzyskania przychodu, zmniejsza podstawę opodatkowania CIT,
- Dla wspólnika: opodatkowanie według skali (12%/32%), bez ZUS,
- Dochód ten sumuje się z innymi dochodami opodatkowanymi skalą.
Przykład:
Jan Kowalski – wspólnik spółki z o.o. – otrzymuje miesięcznie 5000 zł za nadzór nad działaniami operacyjnymi spółki. Umowa spółki przewiduje tego typu świadczenia. Spółka zalicza to do kosztów, a Kowalski rozlicza dochód w PIT bez konieczności płacenia ZUS.
2. Wynagrodzenie z tytułu powołania do zarządu
Jak to działa?
Członek zarządu może otrzymywać wynagrodzenie na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników, bez konieczności podpisywania umowy o pracę czy zlecenia.
Korzyści:
- Opodatkowanie tylko PIT (12% / 32%),
- Możliwe wyłączenie z obowiązku płacenia składek ZUS,
- Dla spółki: koszt uzyskania przychodu.
Uwaga:
Składka zdrowotna jest obowiązkowa. Forma powołania pozwala jednak obniżyć ogólne obciążenie fiskalne.
Przykład:
Anna Nowak jako członek zarządu otrzymuje miesięcznie 7000 zł. Wynagrodzenie to nie podlega ZUS, a spółka zalicza je do kosztów. Anna pilnuje, by jej łączny dochód w roku nie przekroczył pierwszego progu podatkowego.
3. Najem prywatnej nieruchomości na rzecz spółki
Zasada:
Wspólnik lub członek zarządu może wynajmować prywatną nieruchomość (np. biuro, magazyn) spółce na podstawie umowy najmu.
Korzyści:
- Podatek ryczałtowy: 8,5% do 100 000 zł, powyżej 12,5%,
- Brak ZUS,
- Koszt uzyskania przychodu dla spółki,
- Małżonkowie mogą dzielić limit 100 tys. zł.
Najem ruchomości:
Możliwy jest również najem prywatnych środków transportu, maszyn, sprzętów. Należy zachować wartości rynkowe.
Przykład:
Adam Kwiatkowski wynajmuje swoje prywatne mieszkanie spółce, która prowadzi tam biuro. Rozlicza przychód z najmu ryczałtem (8,5%), a spółka zalicza koszt do wydatków firmowych.
Inne sposoby wypłaty pieniędzy ze spółki z o.o.
Umowy o dzieło z przeniesieniem praw autorskich:
- Koszty uzyskania przychodu 50%,
- Brak ZUS,
- Działa w przypadku prac twórczych: projekty graficzne, teksty, programy.
Diety:
- Wypłacane za delegacje,
- Nie podlegają opodatkowaniu ani ZUS,
- Muszą być uzasadnione i odpowiednio udokumentowane.
Fakturowanie spółki z o.o. przez jednoosobową działalność:
- Możliwość wybrania ryczałtu jako formy opodatkowania,
- Wymagana wartość rynkowa usług,
- Wiąże się z obowiązkiem ZUS.
Podsumowanie
Legalne sposoby wypłaty pieniędzy ze spółki z o.o. to skuteczna strategia optymalizacji podatkowej. Najpopularniejsze metody:
♦ Powtarzające się świadczenia niepieniężne,
♦ Wynagrodzenie z tytułu powołania do zarządu,
♦ Wynajem prywatnej nieruchomości lub ruchomości,
… pozwalają uniknąć podwójnego opodatkowania (CIT + PIT), przy jednoczesnym zgodnym z prawem wypłacaniu środków.
W Taxhome pomagamy we wdrożeniu najkorzystniejszych rozwiązań i czuwamy nad poprawnością rozliczeń. Skontaktuj się z nami, jeśli chcesz zoptymalizować wypłaty ze swojej spółki z o.o.
